［秋风会计答复］机票退回处理（000243号）

乃贝尔

编号：000243号

秋风老师
你好！
现有两个问题，麻烦帮忙解答一下。
谢谢！
1）红字发票如何开据
我公司在5月份给一家客户开了一张金额为9650元的普通服务业发票，结果在6月份内他们说发票金额多开了650元，让我们重新开票。5月份开的票已经做帐处理完毕，税费也已经全部缴纳，在6月份的帐务中我应该怎么处理才可以？应该怎么做凭证呢？
另外，红冲发票的书写方法是怎么样的？
这个公司为内资公司。

2）去年购入的机票，今年发生退票
07年9月份购买了一张北京往返的机票，当时已经按照管理费用直接作帐了。但是，当时因为某种原因，那张机票没有被使用，因为航空公司说1年内有效，所以也没有退票。不过，到了08年6月份再去北京时，持票人不愿意要这张票了，所以就选择了退票。其中发生了110元的退票费，退回现金2250元。
上年账已经全部结束，今年又发生了退票事情，帐务上怎么处理才算正确？

谢谢了！

答：你好！

        1.上月开具的营业发票开具错误，在本月发现后，由持票人将错票发票联退回，与本发票其他联一并装订成册并开具红字营业税发票冲销，将红字发票与错票记账联一并作为原始凭证入账（红字）；同时向客户开具正确的蓝字发票。具体操作请咨询当地税务机关。

       2.机票在上年的处理是正确的，不属于会计差错。所退机票收取的现金与相关手续费（退票费）之间的差额部分应冲减当期（6月）管理费用（2250-110）。