如何填写资产负债表

一、资      产

（一）按有关科目余额填列

1、货币资金

   = 现金＋银行存款＋其他货币资金

2、存    货

= 在途物资＋物资采购＋原材料＋低值易耗品＋库存商品＋包装物＋分期收款发出商品＋委托代销商品＋受托代销商品＋材料成本差异＋生产成本借贷轧抵后填列



（二）资产帐的借方＋负债帐可能出现的借方余额(注：应根据有关明细帐的余额)

1、应收帐款

   ＝应收帐款借方余额＋预收帐款的借方余额

2、预付帐款

     ＝预付帐款借方余额＋应付帐款的借方余额

   3、待摊费用

＝待摊费用借方余额＋预提费用借方余额＋长期待摊费用中一年内(含一年)未摊销部分



（三）按贷方余额列示

1、坏帐准备

2、短期投资跌价准备

3、存货跌价准备

4、长期投资减值准备

5、累计折旧



（四）借方余额用“＋”，贷方余额用“－”

1、待处理流动资产净损失

2、待处理固定资产净损失

3、固定资产清理

（五）表列帐不转

1、长期债券投资中一年内到期部分转为流动资产(含一年)

2、长期待摊费用中在一年内(含一年)到期未待摊部分转入待摊费用项目反映



（六）报表附注披露

1、应收票据贴现（商业承兑汇票）

2、融资租入固定资产

3、其他流动资产及其他长期资产价值较大的应披露其内容和金额



(七)其余项目按资产帐照抄填入



二、负　　　　债

（一）负债帐的贷方余额＋资产帐可能出现的贷方余额(注：应根据有关明细帐的余额)



1、应付帐款

    ＝应付帐款贷方余额＋预付帐款的贷方余额

2、预收帐款

    ＝预收帐款贷方余额＋应收帐款的贷方余额



（二）贷方余额用“＋” ,借方余额“－”

1、应付工资

2、应付福利费

3、应交税金

4、其他应交款

5、住房周转金



（三）表列帐不列

    　一年内(含一年)到期的长期负债转列流动负债



（四）其余项目按负债帐照抄填入

NOTE:

流动项目均含一年，而非流动项目均不含一年。

三、所　有　者　权　益

（一）未分配利润

    =本年利润＋利润分配（未分配利润），若有未弥补亏损用“－”



（二）按所有者权益帐余额填入

1、股本

2、资本公积

3、盈余公积(公益金单独列示)